4）對潛在不符合未進行原因分析，預(yù)防措施不適宜，未能達到防止發(fā)生的目的；

5）未對糾正措施和預(yù)防措施的實施效果進行評價。

15、內(nèi)部審核：

1）未對年度內(nèi)部審核進行策劃，如在文件中規(guī)定，或形成年度內(nèi)審計劃；

2）內(nèi)審計劃中所列審核內(nèi)容未能覆蓋所有的審核范圍；

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